היסטוריה קצרה של מס הכנסה פדרלי בארה"ב

כסף שגויס דרך מס הכנסה משמש לתשלום עבור התוכניות, יתרונותושירותים הניתנים על ידי ממשלת ארה"ב לטובת האנשים. שירותים חיוניים כמו הגנה לאומית, בדיקות בטיחות מזון, ו תוכניות תועלת פדרליות כולל ביטוח לאומי ו- Medicare לא יכול היה להתקיים ללא הכספים שגייס מס הכנסה פדרלי. בעוד שמס ההכנסה הפדרלי לא הפך לקבוע עד שנת 1913, מיסים, באיזושהי צורה, היו חלק מההיסטוריה האמריקאית מאז ימינו הראשונים כאומה.

ואילו מסים ששולמו על ידי קולוניסטים אמריקאים לבריטניה היו אחת הסיבות העיקריות להכרזת העצמאות ובסופו של דבר מלחמה מהפכניתהאבות המייסדים של אמריקה ידעו כי מדינתנו הצעירה תזדקק למיסים עבור פריטים חיוניים כמו כבישים ובעיקר הגנה. תוך מתן המסגרת למיסוי, הם כללו נהלים לחקיקת חקיקת דיני מיסוי בחוקה. על פי סעיף 1, סעיף 7 לחוקה, על כל הצעות החוק העוסקות בהכנסות ובמיסוי מקורן של בית נבחרים. אחרת הם עוקבים אחר אותו הדבר הליך חקיקה כמו שטרות אחרים.

לפני האשרור הסופי של החוקה בשנת 1788, ממשלה פדרלית לא היה כוח ישיר לגייס הכנסות. על פי תקנון הקונפדרציה, כסף לשלם חוב לאומי שילמו המדינות בפרופורציות לעושרן ולפי שיקול דעתן. אחת המטרות של

גם לאחר אישרור החוקה נוצרו רוב הכנסות הממשלה הפדרלית תעריפים - מיסים על מוצרים מיובאים - ובלו מיסים - מיסים על מכירה או שימוש במוצרים או בעסקאות ספציפיות. מיסים על הבלו נחשבו למסים "רגרסיביים" מכיוון שאנשים עם הכנסות נמוכות נאלצו לשלם אחוז גבוה יותר מהכנסתם מאשר אנשים עם הכנסות גבוהות יותר. מס הבלו הפדרלי המוכר ביותר שעדיין קיים כיום כולל את אלה שנוספו למכירת דלקים מנועים, טבק ואלכוהול. ישנם גם מיסים על פעילויות, כמו הימורים, שיזוף או שימוש בכבישים מהירים על ידי משאיות מסחריות.

כמו נכון עם מס ההכנסה המודרני, המסים המוקדמים הללו היו רחוקים מלהיות פופולריים בקרב האנשים. אבל עם רוח ה המהפכה האמריקאית ועצמאות עדיין רצה גבוה, חלק מהאנשים לקחו את סלידתם ממסים לרמה גבוהה בהרבה.

בין 1786 ל- 1799, שלוש מורדות מאורגנים - כולם במחאה על מיסים שונים - קראו תיגר על סמכות המדינה והממשלות הפדרליות לייצר הכנסות נדרשות.

מרד שייס בין השנים 1786 - 1787 גודלה קבוצת חקלאים בהתנגדות למה שנחשבו לשיטות הלא הוגנות בהן השתמשו גובי המסים המקומיים.

ה מרד הוויסקי בשנת 1794 במערב פנסילבניה הגיעו למחות נגד הנשיא ג'ורג 'וושינגטון מזכיר האוצר אלכסנדר המילטון שקל שלא בצדק במס הבלו המזיק "על רוחות המזוקקות בארצות הברית ועל ניכוס זה."

סוף סוף, מרד צ'יפס בשנת 1799 הונהגה קבוצה של חקלאים הולנדים בפנסילבניה שהתנגדו למס מס ממשלתי חדש על בתים, אדמות ועבדים. בעוד שהחקלאים היו בעלי אדמות ובתים רבים, הם לא היו מודאגים לשלם מיסים על עבדים שאף אחד מהם לא היה בבעלותם.

במהלך מלחמת אזרחים בשנים 1861-1865, הממשלה הבינה שתעריפים ומסים בלו בלבד אינם יכולים לייצר הכנסות מספיק כדי לנהל את הממשלה ולנהל את המלחמה נגד הקונפדרציה. בשנת 1862 הקים הקונגרס מס הכנסה מוגבל רק על אנשים שהרוויחו יותר מ -600 דולר אך ביטלו אותו בשנת 1872 לטובת מס הבלו הגבוה יותר על טבק ואלכוהול. הקונגרס קבע מחדש מס הכנסה בשנת 1894, רק כדי שבית המשפט העליון יכריז שהוא לא חוקתי בשנת 1895.

בשנת 1913, עם עלויות של מלחמת העולם הראשונה מתקרב, אשרור התיקון ה -16 קבע לצמיתות את מס ההכנסה. התיקון ה -16 קובע:

"הקונגרס יהיה בעל הספק להניח ולגבות מיסים על הכנסות, מכל מקור שמקורו, ללא חלוקה בין המדינות השונות וללא התחשבות במפקד או ספירה."

התיקון ה -16 העניק לקונגרס את הכוח למסות את הכנסותיהם של כל הפרטים ואת הרווחים של כל העסקים. מס ההכנסה מאפשר לממשל הפדרלי לתחזק את הצבא, לבנות כבישים וגשרים, לאכוף את החוקים ו תקנות פדרליות, ולבצע חובות ותוכניות אחרות.

עד שנת 1918 הכנסות הממשלה שהופקו ממס הכנסה עלו לראשונה על מיליארד דולר והעלו עד 5 מיליארד דולר עד 1920. הכנסת מס במקור החובה על שכר עובדים בשנת 1943 הגדילה את הכנסות המס לכמעט 45 מיליארד דולר בשנת 1945. בשנת 2010, מס הכנסה גבה כמעט 1.2 טריליון דולר באמצעות מס הכנסה על יחידים ועוד 226 מיליארד דולר מתאגידים.

על פי משרד האוצר האמריקני, מטרת הקונגרס בחקיקת חקיקה בנושא מס היא לאזן את הצורך בכך לגייס הכנסות, את הרצון להיות הוגנים מול נישומים, והרצון להשפיע על האופן בו הנישומים חוסכים ומוציאים את כספם.

כפי שנחזה בשנת 1913, מס ההכנסה האמריקני המודרני מיועד להיות מערכת מס "פרוגרסיבית", כלומר, בעלי הכנסה גבוהה יותר צריכים לשלם אחוז גדול יותר מהכנסתם במסים מאשר הכנסה נמוכה יותר מפרנסים. לדוגמה, על פי מס הכנסה, 1% המובילים מבין הכנסות הכנסה בשנת 2008 שילמו 38% מכלל הכנסות ארה"ב המס שנאספו, תוך שהם מרוויחים 20% מסך ההכנסה המדווחת. בצד השני של סולם ההכנסה, 50% התחתון של בעלי ההכנסה שילמו רק 3% מכל המסים שנגבו, תוך שהם מרוויחים 13% מסך ההכנסה המדווחת.

למרות תכנון התשלומים המתקדם שלה, מערכת מס ההכנסה המודרנית מואשמת לעתים קרובות בהגדלתה אי שוויון בהכנסה, התפלגות העושר הלא אחידה בקרב האוכלוסייה האמריקאית. ואילו משרד התקציבים של הקונגרס (CBO) מאשר כי מדיניות המס הפדרלית בארה"ב מפחיתה באופן משמעותי את אי השוויון בהכנסה שנמדד לאחר מיסים, חלוקת העושר הבלתי שוויונית - הפער בין עשירים לעניים - נותרה רחבה בהרבה מזו שפותחה ברוב האחרים מדינות.

על פי א דוח 2017 מאת הכלכלן אדוארד וולף בהתבסס על הסקר הפדרלי בנושא מימון צרכנים, 1% העשירים מהאמריקאים מחזיקים כיום 40% מעושר המדינה, הנתח הגבוה ביותר ב -50 השנה האחרונות. הדו"ח של וולף מראה עוד כי פער העושר בין 1% המובילים בהכנסה לבין 90% התחתון התרחב בהתמדה בעשורים האחרונים. ללא ספק, אי השוויון בהכנסה והשאלות החברתיות והמוסריות הכרוכות בסגירת פער העושר יישארו נושא חם בפוליטיקה האמריקאית לשנים הבאות.