האם מס מכירות ארצי יכול להחליף מס הכנסה בארה"ב?

זמן מס הוא אף פעם לא חוויה נעימה עבור אף אמריקאי. יחד, מיליונים ומיליוני שעות מבזבזים במילוי טפסים ומנסים לפענח הוראות ותקנות מסוכנות. על ידי מילוי טפסים אלה ואולי אפילו שליחת המחאה נוספת להכנסות הפנימיות שירות (IRS), אנו מודעים בכאב לכמה כסף אנו מכניסים למעשה לקופות פדרליות כל אחד שנה. מודעות מוגברת זו גורמת בדרך כלל לשיטפון של הצעות כיצד לשפר את האופן בו ממשלות גובות כספים. חוק המס ההוגן משנת 2003 היה הצעה כזו.

עוד בשנת 2003 הציעה קבוצה המכונה אמריקאים כמיסוי הוגן להחליף את מערכת מס ההכנסה של ארצות הברית במס מכירות לאומי. הנציג ג'ון לינדר מגאורגיה אפילו הרחיק לכת בחסות הצעת חוק המכונה חוק המס הוגן משנת 2003, שהסתיים עם חמישים וארבעה נותני חסות משותפים נוספים. המטרה המוצהרת של המעשה הייתה:

"לקדם חופש, הוגנות והזדמנות כלכלית על ידי ביטול מס הכנסה ומיסים אחרים, ביטול שירות הפדיון, וחיקוק מס מכירות לאומי שינוהל בעיקר על ידי ארצות הברית."

מומחה About.com, רוברט לונגלי, כתב סיכום מעניין של הצעת המס ההוגן כדאי לבדוק. למרות שבסופו של דבר חוק המס ההוגן משנת 2003 לא עבר, השאלות שהועלו על ידי הצגתו והתפיסות העומדות בבסיסו המעבר ממס הכנסה למס מכירות לאומי נותר עדיין נושא שנדון מאוד בתחום הכלכלי והפוליטי זירות.

רעיון הליבה של חוק המס ההוגן משנת 2003, הרעיון להחליף את מס ההכנסה במס מכירות, אינו רעיון חדש. מסי מכירות פדרליים נמצאים בשימוש נרחב במדינות אחרות בעולם, ובהתחשב בנטל המס הנמוך בהשוואה לקנדה ואירופה, זהו לפחות מתקבל על הדעת כי הממשלה הפדרלית תוכל להשיג מספיק הכנסות ממס מכירות כדי להחליף לחלוטין הכנסות פדרליות מיסים.

תנועת המס ההוגן המיוצגת על ידי מעשה 2003 הציעה תוכנית שבה יהיה קוד הפדיון הפנימי תוקן לביטול כותרת המשנה א ', כותרת ב' ותת כותרת ג ', או הכנסה, עזבון ומתנה ומיסי תעסוקה בהתאמה. ההצעה קראה לשלול את שלושת התחומים הללו של קוד המס לטובת מס מכירות ארצי של 23%. לא קשה לראות את הערעור של מערכת כזו. מכיוון שכל המסים ייגבו על ידי עסקים, לא יהיה צורך באזרחים פרטיים למלא טפסי מס. נוכל לבטל את מס הכנסה! ורוב המדינות כבר גובות מיסי מכר, ולכן המדינות יכולות לגבות מס מכירות פדרלי, ובכך להפחית את עלויות הניהול. יש הרבה יתרונות לכאורה לשינוי כזה.

אך בכדי לנתח כראוי שינוי כה גדול במערכת המס האמריקאית, ישנן שלוש שאלות שעלינו לשאול:

1. איזו השפעה תהיה לשינוי על הוצאות הצרכנים ועל המשק?
2. מי מנצח ומי מפסיד תחת מס מכירות לאומי?
3. האם תוכנית כזו אפשרית אפילו?

נבחן כל שאלה בארבעת הסעיפים הבאים.

אחת ההשפעות הגדולות ביותר שיש למעבר למערכת מס מכירות ארצית היא לשנות את התנהגות העבודה והצריכה של אנשים. אנשים מגיבים לתמריצים, ומדיניות המס משנה את התמריצים שאנשים צריכים לעבוד ולצרוך. לא ברור אם החלפת מס הכנסה במס מכירות תגרום לצריכה בארצות הברית לעלות או לרדת. יהיו שני כוחות ראשוניים ומנוגדים במשחק:

מכיוון שההכנסה כבר לא תחויב במיסוי במערכת מס מכירות לאומית כמו FairTax, התמריצים לעבוד ישתנו. שיקול אחד יהיה ההשפעה על גישתו של העובד על שעות נוספות. עובדים רבים יכולים לבחור את כמות השעות הנוספות שהם עובדים. קח, למשל, מישהו שיעשה סכום של 25 דולר נוספים אם הוא יעבוד שעה של שעות נוספות. אם שיעור מס ההכנסה השולי שלו לאותה שעה נוספת של עבודה הוא 40% לפי קוד המס הנוכחי שלנו, הוא היה לוקח רק 15 $ מה- 25 $, שכן 10 $ יעבור למס הכנסה. אם מס הכנסה יבוטל, הוא היה צריך לשמור על כל 25 הדולר. אם שעת זמן פנויה שווה 20 $, אז הוא היה עובד את השעה הנוספת במסגרת תוכנית מס מכירות, אך לא עובד אותה במסגרת תוכנית מס הכנסה. כך ששינוי בתוכנית מס מכירות ארצית מצמצם את חסרי המניעה לעבודה, והעובדים בכללותם סביר להניח שבסופו של דבר יעבדו וירוויחו יותר. כלכלנים רבים טוענים שכאשר העובדים מרוויחים יותר הם גם מוציאים יותר. כך שההשפעה על ההכנסה מרמזת שתוכנית FairTax עשויה לגרום לצריכה של הצריכה.

למותר לציין שאנשים לא אוהבים לשלם מיסים אם הם לא צריכים. אם יש מס מכירות גדול על רכישת טובין, עלינו לצפות מאנשים להוציא פחות כסף על אותם מוצרים. ניתן להשיג זאת בכמה דרכים:

• לבזבז פחות ולחסוך יותר. כמובן שחיסכון של היום עשוי לשמש לצריכה של מחר, כך שהצרכנים עשויים פשוט לעכב את הבלתי נמנע. אולם ייתכן שעדיין עובדים ירצו לחסוך יותר כעת לעומת ההוצאות, מכיוון שהם עשויים להאמין שמס המכירה לא יחזיק מעמד לנצח או שהם עשויים לתכנן למצוא דרכים אחרות להימנע מהמס בעתיד.
• הוצאת כסף מחוץ לארצות הברית. נכון לעכשיו אם צרכנים רוצים להוציא את כספם על קניות חוצות גבולות בקנדה או בחופשה ב בקריביים, הם כבר חויבו במס על ידי הכספים הפדראליים על ההכנסה ההיא רמה. במסגרת תוכנית מס מכירה, הם יכולים לבזבז את הכנסותיהם מחוץ למדינה ולא להיות מחויבים במס על אף אחד מהם, אלא אם כן הם יביאו מספיק סחורות לארצות הברית. לכן עלינו לצפות לראות יותר כסף שהוצא בחופשות ומחוצה לארצות הברית, ופחות כסף שהוצא באופן מקומי בארצות הברית.
• ההוצאה באופן המתחמק ממיסים. אם יש דרך קלה להתחמק ממסים, סביר להניח שחלק גדול מהאנשים ינצלו זאת. אחת הדרכים להתחמק ממס מכירות לאומי תהיה לתבוע את ההוצאות שלך כ"הוצאה עסקית ", גם אם מדובר ברכישה לשימוש אישי. מוצרים המשמשים בייצור, המכונים טובין ביניים, בדרך כלל אינם חייבים במס מכר רגיל. הממשלה יכולה לסגור את הפרצה הזו על ידי הפיכת מס המכירה ל"מס ערך מוסף "(מע"מ) כמו מס המוצרים והשירותים הקנדי (GST). אך מע"מ ומע"מ אינם פופולריים בקרב הקהילה העסקית, מכיוון שהם מעלים את עלויות הייצור, כך שלא סביר שארצות הברית תרצה לצאת לדרך זו. עם שיעור מס מכירות גבוה, העלמות המס יהיו נפוצות, ולכן השפעה זו תגרום לירידה בהוצאות על טובין "ממוסים".

בסך הכל, לא ברור אם הוצאות הצרכנים יגדלו או יפחתו. אך עדיין יש מסקנות שאנו יכולים להסיק מהן השפעה זו על חלקים שונים במשק.

ראינו בסעיף הקודם כי ניתוח פשוט לא יכול לעזור לנו לקבוע מה יקרה לצרכן ההוצאות היו מערכת מס מכירות לאומית כמו זו שהציעה תנועת FairTax שיושמה בארצות הברית מדינות. עם זאת, מניתוח זה ניתן לראות כי שינוי במס מכירות ארצי עשוי להשפיע על המשתנים המקרו-כלכליים הבאים:

• הייצור עשוי לעלות ככל ש שיעורי מס ההכנסה השולי יירדו לאפס, מה שגורם לאנשים לעבוד שעות נוספות.
• קבלת הכנסה מהבית תעלה מכיוון שאנשים לא מחויבים במס על הכנסות וכנראה שהם עשויים לעבוד שעות נוספות.
• הוצאות הצרכנים בארצות הברית עשויות לעלות או לא.
• החיסכון וההוצאות בחו"ל יתייקרו ככל הנראה, מה שיגרום:
  • היחלשות הדולר האמריקני כפי שאמריקאים שרוצים לקנות סחורות זרות יצטרכו להחליף את הדולר האמריקני שלהם במטבע חוץ. עלינו לצפות לראות כי הדולר האמריקאי הופך פחות חשוב ביחס למטבעות אחרים, ובמיוחד הדולר הקנדי.
  • המחיר של מוצרי השקעה כמו אג"ח עשוי לעלות ככל שאנשים רוצים לחסוך יותר, כך הריבית תיפול.
• המחיר של מוצרי צריכה לאחר המס יעלה בגלל מס המכירה החדש. לעומת זאת, מחירם של מוצרי צריכה לפני מס צפוי לרדת יותר מכיוון שפרודוקטיביות מוגברת תגרום לעלייה בהיצע הסחורות. ראינו כי איננו יכולים להיות בטוחים אם תהיה עלייה או ירידה בביקוש למוצרי צריכה שנרכשו בארצות הברית. מחיר מוצרי הצריכה הללו יעלה, אך לא בסכום המלא שנגרם כתוצאה מעליית המס.
• מחיר הסחורות מחוץ לארצות הברית (במיוחד בקנדה) עשוי ככל הנראה לעלות בגלל הגידול בביקוש הזה. ערים כמו ווינדזור, אונטריו צריכות לצפות לראות אפילו יותר מבקרים אמריקנים מכפי שהן כבר עושות.

עם זאת חשוב לציין כי לא כל הצרכנים יושפעו במידה שווה מהשינויים הללו. נביט בהמשך מי יפסיד ומי ינצח תחת מס מכירות ארצי.

שינויים במדיניות הממשלה מעולם לא משפיעים על כולם באופן שווה ולא כל הצרכנים יושפעו במידה שווה מהשינויים הללו. בואו נסתכל מי ינצח תחת מערכת מס מכירות ארצית ומי יפסיד. אמריקאים למיסוי הוגן מעריכים כי המשפחה האמריקאית הטיפוסית תהיה טובה יותר מ- 10% מכפי שהיא כרגע תחת מערכת מס הכנסה. אבל גם אם הייתם חולקים את אותה סנטימנט כמו אמריקאים למיסוי הוגן, ברור כי כל האנשים ומשקי בית אמריקאיים הם טיפוסיים, ולכן חלקם ירוויחו יותר מאחרים וכמובן, חלקם ירוויחו פחות.

• קשישים. אנשים לא מרוויחים הכנסה בקצב קבוע במהלך חייהם. עיקר הרווחים של רוב האנשים מתרחש לפני גיל 65. אנשים מעל גיל 65 הפחיתו את ההכנסות באופן משמעותי והם בדרך כלל חיים מהחסכונות שהרוויחו בעת שהועסקו בנוסף לתוכניות כמו ביטוח לאומי. מעבר למס מכירות לאומי יביא למעשה למיסוי של חלק גדול מהכסף פעמיים. אנשים אלה כבר היו משלמים מסים על הכנסה לכל החיים, וכעת הם יתפרנסו מתמהיל של חיסכון שנדונו בעבר במיסוי. במסגרת מערכת מס מכירות חדשה לאומית, החיסכון שעבר מיסוי קודם לכן יחויב שוב במס בעת השימוש ברכישות. אלא אם כן ניתן לתת תשומת לב מיוחדת לדור הנוכחי של קשישים, הם בסופו של דבר היו משלמים חלק לא פרופורציונאלי מהמיסים.
• העניים. באופן כללי תחת המערכת הנוכחית, ה- עובד עני לשלם מס הכנסה מעט מאוד (אם בכלל). אבל כולם צריכים לצרוך כדי לשרוד. העניים ייפגעו פעמיים תחת תוכנית כזו. בעוד שהעניים משלמים כיום מעט מאוד מס, תחת המערכת החדשה הם יצטרכו לשלם מיסים על הצריכה שלהם, כך שחשבון המס הכולל שלהם יעלה באופן דרמטי. העניים מוציאים גם חלק גדול יותר מסך הכנסתם על מוצרי צריכה כדי לשרוד, כך שבסופו של דבר הם ישלמו אחוז גדול יותר מהכנסתם במסים מאשר אנשים עשירים יותר. תומכי ה- FairTax מבינים זאת, ולכן התוכנית שלהם כוללת לשלוח לכל משפחה אמריקאית הנחה או בדיקת "טרום bate" בכל חודש בכדי לכסות את צרכי החיים. גודל השיקים יתוכנן כך שמשפחה ממש בקו העוני לא תשלם אגורה במיסים. כמובן שככל שהקצבה גבוהה יותר לעניים גבוהה יותר, כך שיעור המס כולם ישלמו גבוה יותר בכדי לכסות את ההוצאות הפדרליות. הכלכלן וויליאם ג. גייל במכון ברוקינגס קבע כי רוב המשפחות בעלות ההכנסה הנמוכה עדיין ישלמו יותר מיסים במסגרת מערכת מיסוי מכירות לאומית, ובה נאמר כי "תחת האמריקאים ליריד הצעת המיסוי, מיסים יעלו על משקי הבית ב 90 אחוז התחתון של חלוקת ההכנסה, ואילו משקי בית באחוזון העליון יקבלו קיצוץ מס ממוצע של מעל $75,000."
• משפחות. מס ההכנסה האמריקני הנוכחי מציע כל מיני ניכויים למשפחות קטנות כמו זיכוי הכנסה שנרכשו וזיכויים לטיפול בילדים. במסגרת מערכת מס מכירות ארצית, אלה ייעלמו עם ביטול מס ההכנסה. מס מכירה, למעט לצרכי ההנחה, לא היה מבחין בין משפחות ליחידים. גייל קובע כי "חקיקת מס צריכה נרחב מבוסס-שטוח כמו מס מכירות... יפגעו במשפחות עם הכנסות פחות מ- 200,000 $ בגלל אובדן העדפות המס, אך יעזרו למשפחות עם הכנסות מעל 200,000 $, בגלל הפחתה דרמטית בשיעור המס העליון. "בהתחשב בכך שההנחות בהצעה הנוכחית יינתנו על סמך קרבה לקו העוני, זה לא מפתיע.
• עובדי מס הכנסה ועורכי דין במס הכנסה. חלק מהערעור של ההצעה הוא שזה יהפוך את מס הכנסה לבלתי רלוונטי, מה שיבטל את הצורך בכך משרות בענפים אלה, אם כי ככל הנראה לא יוצרים מספיק עובדים או הזדמנויות חדשות לעובדים העקורים הללו.

לאחר שבחנו את הקבוצות שסביר להניח להפסיד במסגרת מערכת מס מכירות לאומית כמו זו שהציעה תנועת FairTax, נבדוק כעת את אלה שהכי ירוויחו.

• אנשים שנוטים לחסוך. ניתן להימנע ממס צריכה על ידי אי צריכה. אז הגיוני שאנשים שלא צורכים הרבה ייהנו מהתכנית. גייל מודה שיש חסכונות עבור חלק גדול מהאוכלוסייה, וקובע כי "אם משקי הבית מסווגים לפי רמת צריכה, מתגלה דפוס שונה במקצת. משקי בית בשני שליש התחתון של החלוקה היו משלמים פחות ממה שהם עושים כיום, [בעוד] משקי הבית בשליש העליון ישלמו יותר. עדיין משקי הבית בראש היו משלמים הרבה פחות, ושוב יקבלו הפחתת מס של כ 75,000 $ ".
• פיפאני יכול לקנות במדינות אחרות. קבוצה זו כוללת אנשים שלוקחים חופשות רבות בחו"ל ואמריקאים המתגוררים בסמוך לקבוצה גבול קנדה או מקסיקו שיכולים לעשות את קניותיהם במדינות הללו כדי להימנע ממכירות אמריקאיות מיסים.
• אנשים שבבעלותם עסקים. מס המכירה יחויב רק על סחורות שנרכשו על ידי אנשים פרטיים ולא על ידי חברות. בעלות על עסק תיתן ליחיד יתרון שכן ניתן לרכוש סחורה ללא מס מכירות אם הם נטענים כהוצאות עסקיות.
• ה אחוז אחד עשיר. כפי שצוין קודם לכן, סביר להניח כי קבוצה זו תוריד קיצוץ מס ממוצע של 75,000 $ לאדם.

כמו הצעת המס השטוחה שלפניה, FairTax הייתה הצעה מעניינת לפתור את סוגיותיה של מערכת מורכבת מדי. אמנם ליישום מערכת FairTax יהיו כמה השלכות חיוביות (וכמה שליליות) על הכלכלה, קבוצות ההפסד תחת השיטה בהחלט יודיע את התנגדותם וצריך לטפל בדאגות הללו במפורש. למרות העובדה שמעשה 2003 לא עבר הקונגרסהרעיון הבסיסי נותר רעיון מעניין שכדאי לדון בו.