מערכת היחסים בין גמישות ושיעור נטל המס

הנטל של מס משותף בדרך כלל על ידי היצרנים והצרכנים בשוק. במילים אחרות, המחיר שהצרכן משלם כתוצאה מהמס (כולל המס) גבוה יותר ממה שהיה קיים בשוק ללא המס, אך לא בכל סכום המס. בנוסף, המחיר שמקבל היצרן כתוצאה מהמס (בניכוי המס) נמוך יותר ממה שהיה קיים בשוק ללא המס, אך לא בכל סכום המס. (חריגים לכך מתרחשים כאשר ההיצע או הביקוש הם אלסטיים לחלוטין או בלתי-אלסטיים לחלוטין.)

התבוננות זו מובילה באופן טבעי לשאלה מה קובע כיצד חלק הנטל של מס משותף בין הצרכנים והיצרנים. התשובה היא שהנטל היחסי של מס על צרכנים לעומת יצרנים תואם את המחיר היחסי גמישות של ביקוש לעומת גמישות מחירים של היצע.

כאשר ההיצע אלסטי יותר מהביקוש, הצרכנים ישאו יותר בנטל המס מאשר על ידי היצרנים. לדוגמה, אם ההיצע אלסטי פי שניים מהביקוש, היצרנים ישאו שליש מנטל המס והצרכנים ישאו שני שלישים מנטל המס.

כאשר הביקוש הוא אלסטי יותר מההיצע, היצרנים ישאו יותר בנטל המס מאשר הצרכנים. לדוגמא, אם הביקוש הוא אלסטי פי שניים מההיצע, הצרכנים ישאו שליש מנטל המס והיצרנים ישאו בשני שלישים מנטל המס.

זו טעות נפוצה להניח כי צרכנים ומפיקים חולקים בנטל המס באופן שווה, אך זה לא בהכרח המקרה. למעשה, זה קורה רק כאשר גמישות המחירים של הביקוש זהה לגמישות המחירים של ההיצע.

אף כי אינו אופייני, ניתן לצרכן או ליצרנים לשאת בכל הנטל של מס. אם ההיצע הוא אלסטי לחלוטין או שהביקוש אינו אלסטי לחלוטין, הצרכנים ישאו בכל נטל המס. לעומת זאת, אם הביקוש הוא אלסטי לחלוטין או שההיצע אינו אלסטי לחלוטין, היצרנים ישאו בכל הנטל של מס.