הגשת מס הכנסה על עץ מעץ

הקונגרס סיפק לבעלי timberland כמה הוראות מס חיוביות. להלן חמישה טיפים שנועדו לעזור לך להפיק את המרב מהפרשות אלה ולהימנע מתשלום מס הכנסה מיותר או לבצע טעויות יקרות. דו"ח זה הוא רק מבוא. עיין בהפניות והקישורים שסופקו למידע מלא בנושא.

הבינו גם כי אנו דנים כאן במס הכנסה פדרלי. רב למדינות יש מערכות מיסוי משלהן שיכולה להיות שונה באופן דרמטי ממיסוי פדרלי ובדרך כלל הוא מס ערך מוסף, ניתוק או תשואה.

זכור את חמש הנקודות הללו בעת הגשת מס ההכנסה הפדרלי שלך על עצים:

זה המפתח לבסס את הבסיס שלך בהקדם האפשרי ולנהל רישומים טובים. הבסיס הוא מדד להשקעה שלך בעץ לעומת מה ששילמת עבור הקרקע ונכסי הון אחרים שנרכשו. רשום את העלות שלך ברכישת אדמות יער או את שווי אדמות היער המורשת בהקדם האפשרי. בעת מכירת העץ שלך בעתיד, אתה יכול להשתמש בעלויות אלה כניכוי דלדול.

התאם או הגביר את הבסיס לרכישות או השקעות חדשות. תוריד את הבסיס שלך מכירות או סילוק אחר.

שמור רשומות הכוללות תוכנית ניהול ומפה, קבלות על עסקאות עסקיות, יומנים ואג'נדות של בעלי קרקעות. דוח בסיס ודלדול העץ בטופס מס הכנסה T, "לוח פעילויות יער, חלק ב '.

אתה נדרש להגיש טופס T אם אתה טוען לכמה ניכויי דלדול עצים או למכירת עץ. בעלים עם מכירות מזדמנות עשויים להיכלל מדרישה זו, אך זה נחשב לשקול להגיש. הגש את תיעוד השנה שלך בגירסה אלקטרונית זו טופס ט.

אם בבעלותך יער כדי להרוויח כסף, הוצאות רגילות והכרחיות שנגרמו לניהול קרקעות יער כעסק או כהשקעה ניתנות לניכוי, אפילו אם אין הכנסה שוטפת מהנכס. זה כולל אם ביצעת עבודות יערות מחדש או קבעת עלויות התחדשות עצים משמעותיות.

אתה יכול לנכות על הסף 10,000 דולר הראשונים של הוצאות ייעור מחדש מוסמכות במהלך השנה החייבת במס. בנוסף, אתה יכול להפחית (לנכות), מעל 8 שנים, את כל הוצאות הייעור העולה על 10,000 דולר. (בגלל אמנת חצי שנה אתה יכול לתבוע רק מחצית מהחלק המופחת בשנת המס הראשונה, כך שלמעשה לוקח 8 שנות מס כדי לשחזר את החלק שהפחת.)

אם מכרת עץ עומד במהלך השנה החייבת במס שהוחזקה במשך למעלה מ 12 חודשים, ייתכן שיהיה יכול ליהנות מהפרשות רווח הון לטווח הארוך על הכנסות ממכירת עצים אשר יפחיתו את המס שלך חובה. כשאתה מוכר עץ עומד או סכום חד פעמי או על בסיס קיצוץ בתשלום, התמורה נטו לרוב מסווגת כרווח הון לטווח ארוך. זכור, אתה יכול להיות זכאי לטיפול ברווחי הון זה לטווח הארוך על עצים רק אם אתה מחזיק את העץ מעל שנה. אתה לא צריך לשלם מס עבודה עצמי על רווחי הון.

אם היה לך הפסד עצים במהלך השנה החייבת במס, אתה יכול, ברוב המקרים, לקחת ניכוי רק עבור הפסדים (נפגעים) שהם פיזי באופיו ונגרם על ידי אירוע או שילוב של אירועים שעברו את מסלולו (שריפות, שיטפונות, סערות קרח ו טורנדו). זכור כי הניכוי שלך בגין נפגע או אובדן כושר שאינו נפגע מוגבל לבסיס העץ שלך, פחות כל ביטוח או פיצוי הצלה.

אם הייתה לך סיוע לחלוקת עלויות פדרלית או מדינה במהלך השנה החייבת במס באמצעות קבלת טופס 1099-G, אתה מחויב לדווח על כך למס הכנסה. אתה יכול לבחור לא לכלול את חלקו או את כולו, אך עליך לדווח עליו. אבל אם התוכנית כשירה להדרה, אתה יכול לבחור אם לכלול את התשלום ברוטו שלך הכנסה ונעשה שימוש מלא בהפרשות המס המועילות או לחישוב והוצאת הכלול כמות.

חלוקת עלות בלתי ניתנת להחלפה עזרה כוללת את תוכנית שמורת השימור (תשלומי CRP בלבד), תוכנית התמריצים לאיכות הסביבה (EQIP), תוכנית לשיפור קרקעות יער (FLEP), תכנית תמריצי גידול לחיות בר (WHIP) ותוכנית שמורות הטבע. (WRP). בכמה מדינות יש גם תוכניות לחלוקת עלויות העשויות להחריג.

מותאם מ- USFS, יערות שיתופית, טיפים למס לבעלי אדמות יער על ידי לינדה וואנג, מומחית מיסוי יער וג'ון ל. גרין, פורסטר המחקר, תחנת המחקר הדרומית. מבוסס על א דו"ח 2011.