מי משלם את מס ההכנסה הפדרלי ביותר בארה"ב?

מי באמת משלם הכי הרבה מיסים? במסגרת מערכת מס ההכנסה בארה"ב, מרבית המסים שנגבו אמורים להיות משולמים על ידי האנשים שמרוויחים הכי הרבה כסף, אך האם זה משקף את המציאות? האם העשירים באמת משלמים נתח "הוגן" של מיסים?

על פי נתוני משרד ניתוח המס, מערכת מס ההכנסה האישית בארה"ב צריכה להיות "פרוגרסיבית מאוד" את החלק הגדול ביותר של מיסי הכנסה בודדים שמשלמים כל שנה צריך להיות משולם על ידי קבוצה קטנה של הכנסה גבוהה יותר נישומים. זה קורה?

בסקר שנערך בנובמבר 2015, מצא מרכז המחקר Pew כי 54% מהאמריקנים שנסקרו חשו כי סכום המסים ששילמו היה "בערך נכון"לעומת מה שה- ממשלה פדרלית עושה עבורם, בעוד 40% אמרו שהם שילמו יותר מהנתח ההוגן שלהם. אולם בסקר באביב 2015 מצא פיו כי 64% מהאמריקאים חשים ש"כמה אנשים עשירים "ו"חלק מהתאגידים" אל תשלם נתח הוגן של מיסים.

בניתוח או בנתוני מס הכנסה מצא פיו שמיסי חברות אכן מממנים נתח קטן יותר מפעילות הממשלה מאשר בעבר. בשנת הכספים 2015, 343.8 מיליארד הדולרים שנאספו ממס הכנסה של חברות היוו כ -10.6% מסך הכנסות הממשלה, לעומת 25% -30% בשנות החמישים.

ניתוח Pew Center של נתוני מס הכנסה הראה כי בשנת 2014 אנשים עם הכנסה ברוטו מותאמת, או AGI, לעיל 250,000 דולר שילמו 51.6% מכל מסי ההכנסה האישיים, למרות שהם היוו רק 2.7% מכל התשואות שדה. אנשים "עשירים" אלה שילמו שיעור מס ממוצע (סך המסים ששולמו חלקי AGI מצטבר) של 25.7%.

לעומת זאת, בעוד שאנשים עם הכנסות ברוטו מותאמות מתחת ל 50,000 $ הגישו 62% מכל התשואות הפרטניות בשנת 2014, הם שילמו רק 5.7% מכלל המסים שנגבו בשיעור מס ממוצע של 4.3% לאדם.

עם זאת, שינויים בחוקי המיסים הפדרליים ובכלכלה הלאומית גורמים לכך שנטל המס היחסי שנושא קבוצות הכנסה שונות משתנה לאורך זמן. לדוגמה, עד שנות הארבעים, אז הורחב בכדי לסייע במימון המאמץ של מלחמת העולם השנייה, שולמו מס הכנסה רק להיות האמריקנים העשירים ביותר.

על פי נתוני מס הכנסה אשר כיסו את שנות המס 2000 עד 2011, אנליסטים של Pew מצאו:

• אנשים עם הכנסות של בין 100,000 ל 200,000 $ שילמו 23.8% מכלל המסים שנגבו בשנת 2011, לעומת 18.8% בשנת 2000.
• אנשים עם הכנסות בין $ 50,000 ל- 75,000 $ שילמו 12% מכלל המסים שנגבו בשנת 2000, לעומת 9.1% בלבד בשנת 2011.

בשנת 2015 הפיסקלית, רק פחות ממחציתם - 47.4% - מכלל הכנסות הממשלה הפדרלית הגיעו מתשלומי מס הכנסה אינדיבידואלים, נתון ברובו ללא שינוי מאז מלחמת העולם השנייה.

1.54 טריליון הדולרים שנאספו בפיסקלים 2015 הפכו מיסי הכנסה בודדים למקור ההכנסה הגדול ביותר בממשל הפדרלי. הכנסות ממשלתיות נוספות נובעות מ:

• מס הכנסה של חברות;
• מיסי שכר המממנים ביטוח לאומי ו- Medicare; ו
• מיסים על הבלו, כגון מיסים על בנזין וסיגריות, מיסי עזבון, מכס ותשלומים מהמימון שירות פדרלי.

על פי הניתוח העדכני ביותר של מס הכנסה על חלוקת נטל מס ההכנסה, האחוז הראשון מבין בעלי ההכנסה שילם 37 אחוז מכל מסי ההכנסה בשנת המס 2016. זה היה כמעט פי שניים משיעור ההכנסה שלהם ב -19.7 אחוזים. על פי פירוק זה, 25 אחוז המשתכרים הטובים ביותר שילמו כמעט 86 אחוז מכל מס ההכנסה. בסך הכל, 50 האחוזים המובילים של המשתכרים שילמו 97 אחוז מכל מס ההכנסה שנאסף. 3 האחוזים המגיעים מהמסים משולמים על ידי ההכנסה הנמוכה יותר 50 אחוז מהמסננים.

במשך 50 השנים האחרונות, מיסי שכר - הניכויים מתשלומי המשכורת שמשלמים עבור ביטוח לאומי ומרפאה - היו המקור המהיר ביותר להכנסות פדרליות. כפי שמציין מרכז הפיו, רוב מעמד הביניים עובדים משלמים יותר מיסי שכר מאשר במס הכנסה פדרלי.

למעשה, 80% מהמשפחות האמריקאיות - הכל פרנסתן בעלות ההכנסה הגבוהה ביותר - 20% - משלמות יותר מיסי שכר מדי שנה מאשר במס הכנסה פדרלי, על פי ניתוח מחלקת האוצר.

למה? מרכז Pew מסביר: "מס במקור בביטוח לאומי של 6.2% חל רק על שכר של עד 118,500 דולר. לדוגמא, עובד שמרוויח 40,000 $ ישלם מס 2 ביטוח סוציאלי של 2,480 דולר (6.2%), אולם מנהל שמרוויח 400 אלף דולר ישלם 7,347 דולר (6.2% מ- 118,500 דולר), בשיעור אפקטיבי של 1.8% בלבד. לעומת זאת, מס ה- Medicare של 1.45% אין גבול עליון, ולמעשה, בעלי הכנסה גבוהה משלמים תוספת של 0.9%. "

לפי ניתוח זה, מרכז Pew הגיע למסקנה שמערכת המס הכוללת הנוכחית בארה"ב "מתקדמת". ההכנסה העליונה 0.1% מהמשפחות משלמות 39.2% מהכנסותיהם, ואילו 20% התחתונים מחזירים יותר כסף מהממשלה מכפי שהם משלמים בצורה של זיכוי להחזר מס.

כמובן שהתשובה לשאלה אם מערכת המס הפדרלית "הוגנת" או לא נשארת בעין המתבונן, או נכון יותר, בעין המשלם. האם יש להפוך את המערכת למתקדמת עוד יותר בצורה חדה על ידי הגדלת נטל המס על בעלי ההון, או שמא "מס שטוח" המופץ באופן שווה הוא פיתרון טוב יותר?

למצוא את התשובה, כמו ז'אן-בפטיסט קולבר, שר האוצר של לואי ה -14 יכול להיות מאתגר. "אומנות המיסוי מורכבת בכך שתחתוך את האווז כך שתשיג את כמות הנוצות הגדולה ביותר האפשרית עם הכמות הכי קטנה שאפשר לחשוש."

ב- 22 בדצמבר 2017, הנשיא דונלד טראמפ חתם על חוק קיצוץ המס והמשרות (TCJA) שביצע שינויים גדולים במס ההכנסה הפרט. בעוד שהחוק הטיל מגבלות חדשות על הניכויים המפורטים, הניכוי הסטנדרטי הפרט היה כמעט הוכפל ורוב שיעורי מס ההכנסה הופחתו. מכיוון שהעלאת הניכוי הסטנדרטי ביטלה את הצורך של מיליוני משקי בית לפרט את הניכויים שלהם, הגשת החזר מס הכנסה אינדיבידואליטיבית מאוד.

אלא אם כן הוארך הקונגרס, מרבית השינויים של ה- TCJA במס הכנסה אינדיבידואלי יחזרו למצב לפני TCJA לאחר 31 בדצמבר 2025. אם הקונגרס יאפשר הוראת שקיעה זו, רוב משקי הבית היו רואים העלאות מיסים החל משנת 2026. אולם עד אז, על משקי הבית מהקצה התחתון לתחתית ספקטרום ההכנסה לשלם מס הכנסה נמוך באופן משמעותי.