כלכלת מיסי מכירות

מילון מונחים של כלכלה תנאים מגדירים מס מכירות כ"מס המוטל על מכירת טובין או שירות, אשר לרוב הוא פרופורציונאלי למחיר הטובין או השירות שנמכר. "

מיסי מכירות מגיעים בשני זנים. הראשון הוא א מס צריכה או מס מכירות קמעונאות שזה מס אחוז ישר המונח על מכירת טובין. אלה הם המס המסורתי.
הסוג השני של מס מכירות הוא מס ערך מוסף. על מס ערך מוסף (מע"מ), סכום המס נטו הוא ההפרש בין עלויות התשומה למחיר המכירה. אם קמעונאי משלם 30 דולר תמורת טובין מסיטונאי וגובה ללקוח 40 $, המס נטו מונח רק על הפרש 10 $. מע"מ משמש בקנדה (GST), אוסטרליה (GST) ובכל המדינות החברות באיחוד האירופי (מע"מ של האיחוד האירופי).

היתרון הגדול ביותר למסי מכירות הוא עד כמה הם יעילים כלכלית בגביית דולר בודד של הכנסות לממשלה - כלומר יש להן ההשפעה השלילית הקטנה ביותר על הכלכלה לדולר שנאסף.

במאמר על מיסוי בקנדה צוין מחקר של מכון Fraser משנת 2002 על "עלות היעילות השולית" של מיסים שונים בקנדה. הם גילו כי לכל דולר שנאסף, מס הכנסה על חברות עשה נזק של 1.55 $ לכלכלה. מיסי ההכנסה היו יעילים מעט יותר בכך שהם רק גרמו לנזק בשווי 0.56 דולר לדולר שנאסף. עם זאת, מיסי המכירות יצאו עם הנזק הכלכלי של 0.17 דולר בלבד לדולר שנאסף.

החיסרון הגדול ביותר במיסי מכר, בעיני רבים, הוא שמדובר במס רגרסיבי - מס על הכנסה בו חלק המס ששולם ביחס להכנסה יורד ככל שההכנסה עולה. ה רגרסיביות ניתן להתגבר על הבעיה, אם תרצה בכך, באמצעות בדיקות הנחות ופטורים ממס על מצרכים. ה- GST הקנדי משתמש בשני המנגנונים הללו כדי להפחית את מס הרגרסיביות.

בשל היתרונות הטמונים בשימוש במיסי מכר, אין זה מפתיע שיש הסבורים כי ארצות הברית צריכה לבסס את כל מערכת המס שלה על מסי מכר ולא על מס הכנסה. ה- FairTax, אם ייושם, יחליף את מרבית המסים בארה"ב במס מכירות ארצי בשיעור מס של 23 אחוזים כולל (שווה ערך לשיעור מס בלעדי של 30 אחוזים). למשפחות יונפקו גם צ'קים 'לפני הלידה' כדי לבטל את הרגרסיביות המובנית של מערכת מס מכירות.